在工程建設(shè)過程中，招標(biāo)投標(biāo)和合同管理關(guān)系到工程建設(shè)的成本控制、建設(shè)質(zhì)量。加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)和合同管理審計(jì)工作，既能夠規(guī)范項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)流程和機(jī)制，也有助于政府工程擇優(yōu)確定設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位，合理控制工程投資規(guī)模。結(jié)合工作實(shí)踐，筆者認(rèn)為，開展招標(biāo)投標(biāo)和合同管理審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面內(nèi)容。

一、招標(biāo)投標(biāo)方面

一是招標(biāo)前準(zhǔn)備階段。可通過獲取項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)文件、初步設(shè)計(jì)文件和建設(shè)用地規(guī)劃許可證等資料，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段相關(guān)申批程序，查看項(xiàng)目是否存在未批先建，招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和組織形式未經(jīng)核準(zhǔn)等問題；是否存在招標(biāo)事項(xiàng)作出改變的未向原審批部門重新辦理審批、核準(zhǔn)手續(xù)等問題。

二是招標(biāo)階段。可通過獲取招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等資料，結(jié)合現(xiàn)場踏勘，對(duì)比施工日記、監(jiān)理日志、計(jì)量支付等資料記錄的時(shí)間，重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目招標(biāo)方式、程序的合法性，著力揭示是否存在應(yīng)公開招標(biāo)而未公開招標(biāo)、先建后招、虛假招標(biāo)、化整為零規(guī)避招標(biāo)等突出問題，有無領(lǐng)導(dǎo)干部插手干預(yù)工程行為；通過獲取招標(biāo)公告發(fā)布的媒介、發(fā)布的時(shí)間、公告內(nèi)容等資料，查看是否存在未按規(guī)定在指定媒介發(fā)布招標(biāo)公告、以不合理的條件限制或排斥潛在投標(biāo)人、公告內(nèi)容不合規(guī)等問題；通過查閱招標(biāo)文件，審查是否根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目特點(diǎn)和需要編制招標(biāo)文件，是否明確擬簽訂合同的主要條款，是否存在采用的評(píng)標(biāo)方法和標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)、超額收取投標(biāo)保證金、違規(guī)收取履約保證金、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)收取招標(biāo)文件費(fèi)用過高等問題。三是投標(biāo)階段。可利用Python語言對(duì)所有投標(biāo)文件進(jìn)行比對(duì)篩查，查找投標(biāo)文件異常一致或者投標(biāo)報(bào)價(jià)呈規(guī)律性差異，再通過公共資源交易平臺(tái)投標(biāo)文件信息分析IP地址、MAC地址等信息是否一致，并對(duì)投標(biāo)人資質(zhì)業(yè)績、擬投入人員社保信息核實(shí)，著力揭示是否存在串通投標(biāo)、以他人名義投標(biāo)、掛靠和租借資質(zhì)投標(biāo)騙取中標(biāo)，是否存在偽造變造資質(zhì)、資格證書等材料弄虛作假投標(biāo)，是否存在故意隱瞞資質(zhì)業(yè)績參與圍標(biāo)等問題。四是開標(biāo)、評(píng)標(biāo)階段。可通過獲取開標(biāo)時(shí)間、宣讀內(nèi)容與招標(biāo)文件、開標(biāo)記錄、開標(biāo)會(huì)出席人的資格條件、廢標(biāo)等資料，重點(diǎn)關(guān)注開標(biāo)程序的規(guī)范性，著力反映是否存在未按時(shí)開標(biāo)、開標(biāo)后繼續(xù)收取投標(biāo)文件等問題；通過對(duì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員資格、招標(biāo)匯編資料中評(píng)委評(píng)分等資料進(jìn)行復(fù)核，著力反映招標(biāo)人是否存在未按規(guī)定組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、“暗箱操作”等問題；通過將投標(biāo)文件內(nèi)容與評(píng)標(biāo)專家評(píng)分情況比對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注評(píng)標(biāo)專家履職盡責(zé)情況，查看是否存在未按招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法評(píng)標(biāo)、違規(guī)打分或應(yīng)否決投標(biāo)而未否決等問題。五是中標(biāo)及合同訂立階段。可通過獲取中標(biāo)結(jié)果公示、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書、訂立的合同等資料，查看是否存在中標(biāo)候選人未按要求進(jìn)行公示、招標(biāo)人未按評(píng)標(biāo)結(jié)果確定中標(biāo)人、中標(biāo)人棄標(biāo)后處置不當(dāng)、招標(biāo)人與中標(biāo)人未按規(guī)定訂立書面合同、合同訂立及履行情況未按要求公開、未及時(shí)歸檔招標(biāo)投標(biāo)交易過程文件資料和信息數(shù)據(jù)等問題。

二、合同管理方面

一是合同主體資質(zhì)、人員履約情況。可通過獲取施工企業(yè)資質(zhì)、業(yè)績、現(xiàn)場管理人員名單等資料，結(jié)合延伸勘探現(xiàn)場施工情況，著力反映是否存在建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位、在建項(xiàng)目現(xiàn)場主要管理人員與投標(biāo)文件中人員不一致等問題。

二是合同變更管理情況。可通過獲取合同變更、審批手續(xù)、簽證單等資料，查看是否存在合同變更程序不合規(guī)、未履行變更審批程序、變更及簽證內(nèi)容不真實(shí)、不合法等問題。三是合同履行情況。可通過獲取設(shè)計(jì)圖紙、工程合同、施工日志、監(jiān)理日志、結(jié)算審核報(bào)告等資料，著力反映是否存在合同約定的條款不合理、合同各方未按合同約定履行各自義務(wù)、合同涉及的內(nèi)容不真實(shí)等問題；通過獲取施工過程資料、監(jiān)理日志、監(jiān)理例會(huì)、分部分項(xiàng)驗(yàn)收及合同驗(yàn)收環(huán)節(jié)的人員簽字、結(jié)論意見等資料，深入工程現(xiàn)場詳細(xì)勘察，并結(jié)合中標(biāo)單位核算項(xiàng)目工程款的財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和銀行賬戶流水單等資料，著力揭示項(xiàng)目轉(zhuǎn)包、違法分包的問題。

三、公共資源交易平臺(tái)服務(wù)方面

一是投標(biāo)保證金管理情況。可通過獲取招投標(biāo)項(xiàng)目檔案、投標(biāo)保證金收支臺(tái)賬、保證金賬戶銀行對(duì)賬單等資料，重點(diǎn)關(guān)注投標(biāo)保證金管理使用情況，著力揭示投標(biāo)保證金代收代退制度不健全、保證金代收代退財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、主管部門間權(quán)責(zé)不清導(dǎo)致保證金管理監(jiān)督缺失等問題。

二是交易活動(dòng)管理服務(wù)情況。可通過取得交易監(jiān)控、不良交易記錄臺(tái)賬、交易違規(guī)行為管理情況、交易平臺(tái)后臺(tái)數(shù)據(jù)等資料，重點(diǎn)關(guān)注公共資源交易全流程透明化管理、公共資源交易信用檔案建立和利用情況，查看是否存在“跑風(fēng)漏氣”、未與相關(guān)行政監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通和信息資源共享、未通過交易平臺(tái)服務(wù)系統(tǒng)向社會(huì)公開交易信息、評(píng)標(biāo)場所是否具備隔夜評(píng)標(biāo)條件等問題。三是專家抽取及考核情況。可通過現(xiàn)場查看評(píng)標(biāo)專家抽取室及抽取設(shè)備配置情況等，重點(diǎn)關(guān)注評(píng)標(biāo)專家抽取流程及考核情況，查看是否存在未獨(dú)立設(shè)置專家抽取場所、專家考核工作不到位等問題，影響交易服務(wù)質(zhì)效。

四、行政監(jiān)督部門監(jiān)管方面

一是行政監(jiān)督部門對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督情況。可通過查閱行政監(jiān)督部門在招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中的監(jiān)督執(zhí)法臺(tái)賬、招標(biāo)投標(biāo)相關(guān)制度的制定與執(zhí)行情況等資料，了解招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)監(jiān)督管理工作開展情況，著力揭示行政監(jiān)督部門缺失缺位、未在招投標(biāo)領(lǐng)域全面開展“雙隨機(jī)、一公開”檢查、未依法處理投訴并將處理結(jié)果公開、未依法查處評(píng)標(biāo)專家違規(guī)行為、未依法查處工程轉(zhuǎn)包、違法分包等問題。

二是監(jiān)管機(jī)制建立運(yùn)行情況。可通過對(duì)照相關(guān)單位“三定方案”、職能設(shè)置和履行情況、投訴處理臺(tái)賬、招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)域違法違規(guī)臺(tái)賬等資料，借助實(shí)地調(diào)查公共資源交易平臺(tái)運(yùn)行情況、座談了解、獲取互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)等方式，查看公共資源交易中心是否存在未向監(jiān)督部門提供公共資源交易活動(dòng)在線監(jiān)督通道，是否存在未建立協(xié)同監(jiān)管和案件移交機(jī)制等問題；查看審批部門是否存在未對(duì)依法必須招標(biāo)的項(xiàng)目招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍進(jìn)行核準(zhǔn)，未將審批、核準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)內(nèi)容的意見抄送有關(guān)行政監(jiān)督部門等問題；查看行業(yè)監(jiān)督部門是否存在未以清單方式列明本地區(qū)招標(biāo)投標(biāo)投訴處理的部門職責(zé)分工、未建立招標(biāo)投標(biāo)投訴舉報(bào)案件定期統(tǒng)計(jì)分析制度等問題。

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